ент компании, консолидирующий все подбюджеты в общий план и на основе которого производится управление. В его состав входит также финансовая отчетность (включающая отчет о финансовых результатах, баланс и отчет о движении денежных средств), операционный бюджет, бюджет продаж, бюджет капитальных вложений. Мастер-бюджет служит для обобщения ключевых показателей деятельности как филиалов, так и ОАО «ФПК» в целом, для представления их в компактном виде для рассмотрения и утверждения высшим руководством компании. Все показатели Мастер-бюджета переносятся из заполненных ранее операционных и финансовых бюджетов. Мастер-бюджет по основным показателям идентичен форме и структуре Финансового плана ОАО «ФПК». Мастер – бюджет ОАО «ФПК» содержит 5 разделов:
Прибыли и убытки
Баланс
Направления использования прибыли
Движение денежных средств
Инвестиции При рассмотрении первого раздела «Прибыли и убытки» нельзя не отметить отрицательный финансовый результат от продаж: -23,1 млрд. руб. (табл. 3.16): Таблица 3.16 Раздел «Прибыли и убытки» Мастер-бюджета ОАО «ФПК» за 2011 год Наименование показателей
ПЛАН
ФАКТ
Отклонение корр/план, %


1
2<< Назад   1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 131 132 133 134 135 136 137 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 148 149 150 151 152 153 154 155 156 157 Вперед >>